A partir del 1 de enero de 2025, varias cosas cambiarán en el IVA. La Agencia Tributaria ha resumido los cambios más importantes. De momento, el Plan Fiscal 2025 aún no ha sido aprobado por la Cámara de Representantes. Por lo tanto, cambios como los ajustes de los tipos del IVA aún no figuran en el sitio web de Hacienda.
21% IVA sobre determinados productos agrícolas
A partir del 1 de enero de 2025, el tipo del IVA sobre el suministro de determinados bienes agrícolas pasará de 9% a 21%. Se trata de cereales no alimentarios y legumbres, patatas de siembra para el cultivo de hortalizas y frutas, ganado (avícola) y despojos, remolacha, semillas agrícolas y hortícolas, madera en rollo, paja, forraje, lino y lana.
Lugar de prestación de los servicios virtuales
¿Presta un servicio cultural, artístico, deportivo, científico, educativo o de entretenimiento? ¿Y este servicio es virtual? A partir del 1 de enero de 2025, el servicio se gravará en el país donde resida o esté establecido el cliente. Esto significa que se aplicarán las normas del IVA de ese país.
Modificación del régimen de márgenes adicionales
A partir del 1 de enero de 2025, expirará el llamado régimen de margen adicional. Como revendedor (comerciante), ¿ha comprado antigüedades, obras de arte u objetos de colección a un tipo reducido, importados o adquiridos intracomunitariamente? Si es así, ya no podrá aplicar el régimen de imposición del margen al vender estos bienes. Si estos bienes no se vendieron antes del 1 de enero de 2025, podrá deducir el IVA soportado por ellos en el primer período de 2025.
IVA sobre los gastos de servicio
Cuando alquila una vivienda, el propietario cobra gastos de comunidad en determinados casos. Por ejemplo, por la limpieza, las reparaciones o el suministro de gas, agua y electricidad. La cuestión es si estos gastos de servicio están sujetos al IVA o exentos de él.
A partir del 1 de enero de 2025 se aplicarán dos opciones:
- los costes de los servicios no están incluidos en el alquiler
En ese caso, estos costes con IVA aparecerán por separado en la factura. Sin embargo, los inquilinos deben poder elegir el proveedor de servicios por sí mismos o conjuntamente. Y cuando se trata del consumo real de, por ejemplo, gas, agua y electricidad, los inquilinos deben tener un contador individual. - los costes de los servicios están incluidos en el alquiler
Si el alquiler está sujeto al IVA, también lo están los gastos por servicios. Y si el alquiler está exento de IVA, también lo están los gastos por servicios.
Cambios en el régimen de pequeñas empresas (KOR)
A partir del 1 de enero de 2025, hay una serie de cambios en el KOR. Puede obtener más información en A partir del 1 de enero de 2025: cambios en el KOR e introducción del KOR de la UE.
Introducción del régimen para las pequeñas empresas en la UE (EU KOR)
El 1 de enero de 2025 se introducirá la EU KOR. Se trata de una nueva exención del IVA. La EU KOR le permitirá obtener una exención del IVA para uno o más países de la UE en los que desarrolle su actividad a partir del 1 de enero de 2025. Puede obtener más información en Régimen para las pequeñas empresas de la UE (EU KOR).
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